Страховые взносы ИП в 2026 году: сколько платить, сроки и как уменьшить налог

Из чего состоят взносы ИП

Страховые взносы ИП «за себя» состоят из двух частей: фиксированной суммы, которую платят все ИП независимо от дохода, и дополнительного взноса 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Эти взносы идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя и формируют его будущую пенсию и право на ОМС.

С 2023 года фиксированный взнос платится единой суммой, без прежнего разделения на пенсионную и медицинскую части по отдельным платёжкам — всё уходит на единый налоговый счёт (ЕНС), а ФНС распределяет сама. Как устроен ЕНС, мы разбирали в материале про единый налоговый счёт.

Платить фиксированную часть нужно, даже если бизнес не вёлся или сработал в убыток, — само наличие статуса ИП обязывает. Освобождение возможно лишь в отдельных случаях (например, отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет, служба в армии, уход за инвалидом) при условии, что деятельность фактически не велась и поданы подтверждающие документы.

Сколько платить в 2026 году

Фиксированный взнос устанавливается государством на каждый год и ежегодно индексируется. Для ориентира: в 2025 году единый фиксированный взнос составлял около 53,7 тыс. ₽, а на 2026 год сумма проиндексирована и составляет порядка 57–58 тыс. ₽ — точное актуальное значение стоит уточнить в калькуляторе на сайте ФНС или у бухгалтера на начало года, чтобы не заложить в расчёт устаревшую цифру.

Сверх фиксированной части ИП платит 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за год. Для этой дополнительной части установлен предельный максимум (верхняя планка), выше которого взнос не растёт, как бы велик ни был доход. Итоговая сумма взносов зависит от вашего годового дохода: при доходе до 300 000 ₽ платится только фиксированная часть.

База для расчёта 1% зависит от режима: на УСН «Доходы» — со всех доходов свыше 300 000 ₽, на УСН «Доходы минус расходы» — с разницы доходов и расходов свыше 300 000 ₽, на патенте — с потенциального (а не фактического) дохода свыше 300 000 ₽.

Сроки уплаты взносов

У взносов ИП два срока. Фиксированную часть нужно заплатить за текущий год до конца года (с учётом единых сроков ЕНС — до 28 декабря, так как 31-е может приходиться на выходные), а дополнительный 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.

Платить фиксированную часть можно как одной суммой в конце года, так и частями в течение года (например, поквартально). Уплата частями удобна тем, что позволяет равномерно уменьшать налог по УСН «Доходы» или патенту в каждом периоде, а не одним «куском» в декабре.

Взносы перечисляются на ЕНС в составе единого налогового платежа. Подавать отдельное уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП «за себя» не требуется — ФНС начисляет их сама; уведомления нужны по другим платежам, где срок уплаты раньше отчётности.

Как рассчитать дополнительный 1%: пример

Дополнительный взнос часто считают неправильно — либо со всей суммы дохода, либо забывают про порог в 300 000 ₽. Покажем на примерах, чтобы было понятно.

Если годовой доход ИП на УСН «Доходы» составил 1 500 000 ₽, то 1% берётся не со всей суммы, а только с превышения: (1 500 000 − 300 000) × 1% = 12 000 ₽. Эти 12 000 ₽ платятся сверх фиксированного взноса до 1 июля следующего года. При доходе 250 000 ₽ дополнительного взноса нет вовсе — только фиксированная часть.

При очень больших доходах 1% не растёт бесконечно: для дополнительного взноса действует установленный максимум (верхняя планка), выше которого сумма не начисляется. Конкретное значение лимита ежегодно меняется — уточняйте актуальное в источниках на начало года.

Как уменьшить налог на взносы

Главная «компенсация» взносов — возможность уменьшить на них налог. Это делает взносы не чистым расходом, а инструментом снижения налоговой нагрузки: фактически вы платите обязательный взнос и на ту же сумму платите меньше налога.

С 2023 года для УСН «Доходы» и патента действует важное правило: фиксированные взносы уменьшают налог за тот год, к которому они относятся, даже если фактически уплачены позже, — то есть зачёт идёт «по начислению», а не строго по дате оплаты. Это упростило уменьшение авансов в течение года.

• УСН «Доходы» (6%) — налог уменьшается на взносы: ИП без сотрудников вплоть до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50%.
• УСН «Доходы минус расходы» — взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
• Патент (ПСН) — стоимость патента уменьшается на взносы по тем же правилам (без сотрудников — до нуля, с сотрудниками — до 50%), для этого подаётся уведомление об уменьшении.
• Совмещение режимов — взносы распределяются между ними пропорционально доходам или по выбранному порядку.

Взносы за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, к взносам «за себя» добавляются взносы с зарплаты сотрудников (на пенсионное, медицинское и социальное страхование) и удержание НДФЛ. Для малого бизнеса действуют пониженные тарифы на часть зарплаты сверх МРОТ.

Это уже более сложная зона учёта, где легко ошибиться со сроками и суммами. Если есть сотрудники, расчёт взносов и отчётность удобнее доверить онлайн-бухгалтерии.

Взносы при неполном годе и закрытии ИП

Если ИП зарегистрирован или закрыт в середине года, фиксированный взнос платится не за полный год, а пропорционально количеству дней в статусе предпринимателя. Считается это просто: годовая фиксированная сумма делится на 12 месяцев (и при необходимости на дни в неполном месяце) и умножается на отработанный период.

Например, если ИП открылся 1 июля, за этот год он заплатит примерно половину годового фиксированного взноса плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, полученного с момента регистрации. При закрытии ИП фиксированную часть нужно доплатить в течение 15 календарных дней с даты снятия с учёта, а не дожидаться конца года. Дополнительный 1% при закрытии считается с фактического дохода за отработанный период и платится в тот же сокращённый срок.

Это важный момент: многие при закрытии ИП забывают про «хвост» взносов за отработанные месяцы и получают задолженность с пенями уже после снятия с учёта.

КБК, ЕНС и добровольные взносы в СФР

С переходом на ЕНС отдельные КБК для пенсионной и медицинской частей фиксированного взноса больше не нужны при обычной уплате: деньги перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС по единому КБК для ЕНП, а ФНС сама разносит их по видам взносов на основании ваших начислений. Отдельные платёжки с «персональными» КБК взносов в большинстве случаев ушли в прошлое.

Помимо обязательных взносов, ИП может добровольно платить взносы на социальное страхование в Социальный фонд России (СФР) — это даёт право на оплату больничных и пособий по материнству, которых у ИП по умолчанию нет. Для этого нужно отдельно встать на учёт в СФР как добровольный плательщик и уплатить фиксированный годовой взнос; право на пособия появляется со следующего года после уплаты. Для предпринимателей, планирующих декрет или часто болеющих, это бывает выгодно, хотя и не обязательно.

Как не переплатить и не просрочить

Главные ошибки с взносами — забыть про фиксированную часть при отсутствии дохода и не уменьшить на взносы налог. Чтобы этого избежать, планируйте взносы заранее и платите их в течение года, синхронизируя с авансами по УСН.

Рассчитать взносы, налоги и сроки, а также корректно уменьшить налог поможет онлайн-бухгалтерия. Какой режим выбрать, чтобы платить меньше, мы разбирали в статьях про УСН и патент.