Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: кому положена ставка 0%

Что такое налоговые каникулы для ИП

Налоговые каникулы — это право впервые зарегистрированного ИП применять нулевую ставку налога (0%) по упрощённой (УСН) или патентной (ПСН) системе налогообложения. Фактически предприниматель в течение льготного периода не платит основной налог с доходов, что серьёзно облегчает старт бизнеса.

Льгота введена для поддержки новых предпринимателей в социально значимых сферах. Вводят её регионы своими законами, поэтому условия и перечень видов деятельности различаются от региона к региону. Это значит, что само по себе наличие каникул на федеральном уровне ещё не даёт права на ставку 0% — нужно, чтобы соответствующий закон был принят и действовал именно в вашем субъекте.

Важно не путать каникулы с другими льготами: это именно обнуление основного налога по доходам, а не освобождение от всех платежей. Страховые взносы, отчётность и зарплатные налоги при наличии сотрудников остаются.

Кому положены налоговые каникулы

Нулевая ставка доступна не всем ИП, а только при одновременном соблюдении нескольких условий. Достаточно не выполнить хотя бы одно — и права на каникулы нет.

• ИП зарегистрирован впервые — каникулы не для тех, кто уже был ИП ранее и закрылся, а потом открылся снова.
• Применяется УСН или патент (ПСН) — на ОСНО, НПД (самозанятость) и другие режимы льгота не распространяется.
• Деятельность в льготной сфере — производственная, научная, социальная, бытовые услуги населению (конкретный перечень определяет регион).
• Доля доходов от льготного вида деятельности — не менее 70% от общего дохода.
• В регионе принят закон о налоговых каникулах, и они действуют на текущий год для вашего ОКВЭД.

Сколько действуют каникулы

Налоговые каникулы предоставляются на два налоговых периода подряд с момента регистрации. Для УСН налоговый период — год, поэтому каникулы длятся до двух календарных лет; для патента — на срок действия патентов в течение двух лет непрерывно.

Важно: воспользоваться нужно сразу после регистрации — два периода отсчитываются непрерывно, «отложить» каникулы на потом нельзя. Если ИП зарегистрировался, например, в середине года, первым налоговым периодом будет неполный остаток этого года, а вторым — следующий полный год, поэтому регистрироваться в начале года для каникул выгоднее.

Сами каникулы как мера господдержки неоднократно продлевались на федеральном уровне; действуют ли они в вашем регионе в 2026 году — нужно проверять по актуальному региональному закону, так как сроки в разных субъектах могут отличаться.

Какие виды деятельности подпадают под каникулы

Конкретный перечень льготных видов деятельности устанавливает каждый регион своим законом — единого федерального списка нет. Но рамки заданы на федеральном уровне: каникулы возможны только в производственной, научной и социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и (в ряде регионов) услуг по предоставлению мест для временного проживания.

Привязка идёт к кодам ОКВЭД. Поэтому перед регистрацией стоит проверить две вещи: входит ли ваш основной ОКВЭД в льготный перечень региона и установлены ли региональным законом дополнительные ограничения (например, по средней численности сотрудников или предельному доходу для применения ставки 0%). Эти ограничения регион вправе вводить дополнительно к федеральным.

Что не освобождается даже на каникулах

Нулевая ставка касается только основного налога по УСН или патенту. Остальные обязательные платежи и обязанности сохраняются.

• Страховые взносы «за себя» — платятся в полном объёме, каникулы их не отменяют.
• Взносы и НДФЛ за сотрудников — если есть работники.
• Отчётность — декларацию по УСН сдавать нужно (с нулевой ставкой), книгу учёта вести тоже.
• Другие налоги — имущественные, транспортный и пр., если есть объект.

Как оформить ставку 0%

Отдельное заявление на сами каникулы подавать не нужно — достаточно при регистрации или переходе выбрать УСН или патент и соответствовать условиям. Нулевая ставка применяется в декларации (для УСН) или указывается прямо в заявлении на получение патента (там есть поле для ставки и реквизитов регионального закона).

На практике порядок действий выглядит так — лучше пройти его до регистрации, чтобы не потерять год.

• Проверьте, действует ли в вашем регионе закон о налоговых каникулах и попадает ли ваш ОКВЭД в льготный перечень.
• При регистрации ИП сразу выберите УСН или патент — на ОСНО каникулы не работают.
• Следите за долей доходов от льготной деятельности — она должна быть не менее 70%.
• Применяйте ставку 0% в декларации по УСН или укажите её при оформлении патента, сославшись на региональный закон.
• Взносы «за себя» и за сотрудников платите как обычно — их каникулы не отменяют.

Частые ошибки и риски каникул

Каникулы выглядят простой льготой, но именно из-за этой простоты ИП теряют право на ставку 0% или попадают на доначисления.

• Применили ставку 0%, не проверив, что закон действует в регионе на текущий год, — налог доначислят.
• Снизили долю льготного дохода ниже 70% за год — право на каникулы за этот период теряется полностью.
• Считают, что каникулы освобождают и от взносов — на деле фиксированные взносы платятся в полном объёме.
• Не сдают декларацию по УСН, думая, что при нулевом налоге она не нужна, — декларацию подавать обязательно.
• Закрыли и снова открыли ИП, рассчитывая на каникулы, — повторно льгота, как правило, не положена.

Как узнать свой региональный закон о каникулах

Поскольку каникулы вводятся именно региональным законом, проверка своего субъекта — обязательный шаг перед тем, как применять ставку 0%. Применить льготу «по аналогии с соседним регионом» нельзя: если в вашем субъекте закон не принят или не продлён на текущий год, права на каникулы нет.

Найти свой закон проще всего так: на сайте ФНС в разделе по региону выбрать свой субъект — там публикуются действующие региональные законы по УСН и ПСН, включая нормы о каникулах. Также можно запросить разъяснение в своей налоговой инспекции или свериться с текстом регионального закона в справочно-правовой системе. Проверьте три вещи: действует ли закон на нужный вам год, входит ли ваш основной ОКВЭД в льготный перечень и нет ли дополнительных региональных ограничений по численности сотрудников или предельному доходу для ставки 0%.

Ограничение по доле льготного дохода: пример

Главное условие, на котором «срезаются» каникулы, — доля доходов от льготного вида деятельности должна быть не менее 70% от всех доходов за год. Это проверяется по итогам налогового периода, поэтому следить за пропорцией нужно весь год, а не только на старте.

Пример: ИП на каникулах оказывает льготные бытовые услуги (доход 800 000 ₽) и параллельно перепродаёт товар (доход 400 000 ₽). Доля льготного дохода = 800 000 ÷ 1 200 000 = 67%, то есть ниже 70%. В этом случае право на ставку 0% за год теряется полностью, и налог по УСН придётся заплатить со всех доходов по обычной ставке. Если бы доход от перепродажи был меньше (например, 300 000 ₽), доля составила бы 73% — и каникулы сохранились бы. Поэтому при совмещении видов деятельности важно не «разбавлять» льготную выручку нельготной сверх допустимого.

Можно ли применить каникулы повторно

Каникулы рассчитаны на тех, кто впервые открывает ИП, поэтому повторно воспользоваться льготой, закрыв и снова открыв ИП, как правило, нельзя — это прямо отслеживается по ИНН физлица. Если человек уже был ИП ранее, при новой регистрации права на ставку 0% у него обычно нет.

Есть нюанс: в отдельных разъяснениях допускается применение каникул для тех, кто регистрируется как ИП впервые уже после вступления в силу регионального закона, даже если ранее был статус самозанятого (НПД) без регистрации ИП. Но это тонкая зона, и перед тем как рассчитывать на льготу «после перерыва», стоит получить адресное разъяснение в своей инспекции, чтобы не нарваться на доначисление.

Каникулы и выбор режима

Налоговые каникулы — весомый аргумент при выборе между УСН и патентом на старте: оба режима дают право на 0%. Если ваш вид деятельности и регион подходят, выгодно зарегистрироваться и сразу применить льготу.

Какой именно режим выбрать, зависит от деятельности и доходов — мы сравнивали их в материалах налоги ИП на УСН и патент (ПСН) для ИП. Учёт и отчётность даже на нулевой ставке удобно вести через онлайн-бухгалтерию.

Что платить во время каникул

Нулевая ставка касается только основного налога по УСН или патенту — остальные обязательства сохраняются в полном объёме. Это главное, что нужно заложить в расчёты на старте, чтобы «бесплатные» каникулы не оказались сюрпризом по другим платежам.

В первую очередь это страховые взносы «за себя»: фиксированная часть и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ платятся как обычно — их размер мы разбирали в материале страховые взносы ИП в 2026. Если есть сотрудники, добавляются взносы и НДФЛ с их зарплат, а также отчётность по работникам.

Сохраняются и имущественные налоги при наличии объектов, и обязанность применять онлайн-кассу там, где она требуется. Поэтому даже на ставке 0% полностью отказаться от учёта не получится — вести его удобнее через онлайн-бухгалтерию.

Каникулы и расчётный счёт для старта

Каникулы снижают налог, но бизнес всё равно нужно с чего-то начинать: принимать оплату, платить поставщикам и взносы. Для большинства новых ИП это означает расчётный счёт — даже на нулевой ставке через него идут взносы и расчёты с контрагентами.

Удобно сразу подобрать счёт с выгодными условиями для старта и небольших оборотов. Сравнить тарифы банков под ИП можно в подборке расчётных счетов для ИП, а пошагово открыть бизнес — по гайду как открыть ИП в 2026.