Как перейти на УСН в 2026: сроки, заявление, условия

Что такое УСН и кому она подходит

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, при котором бизнес платит единый налог вместо нескольких. Вместо налога на прибыль (для ООО) или НДФЛ с доходов от бизнеса (для ИП) и в общем случае без НДС предприниматель платит один налог по упрощённой схеме. Отчётность — одна декларация в год, что радикально проще общей системы.

УСН подходит большинству микро- и малого бизнеса: услуги, торговля, IT, общепит, небольшое производство. Режим невыгоден, если ваши клиенты — крупные компании на ОСНО, которым нужен входной НДС, либо если у вас высокая доля расходов и большие обороты. В этих случаях стоит сравнить УСН с другими режимами — мы разбирали это в материале о выборе системы налогообложения.

Существует два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Выбор объекта влияет на ставку и на то, как считается налог. Это ключевое решение при переходе, и поменять объект можно только с начала следующего года.

Условия и лимиты для применения УСН

УСН доступна не всем. Есть ограничения по доходу, численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств и видам деятельности. Если бизнес превышает лимиты, право на упрощёнку теряется, и приходится переходить на общую систему. Конкретные суммовые лимиты по доходу индексируются и периодически меняются — актуальные значения на 2026 год уточняйте в ФНС (nalog.gov.ru), потому что пороги привязаны к коэффициенту-дефлятору.

Кроме суммовых лимитов есть запреты по видам деятельности: УСН не могут применять банки, страховщики, ломбарды, производители подакцизных товаров (с рядом исключений), организаторы азартных игр, нотариусы и адвокаты, а также компании с филиалами. Эти ограничения стабильны, их стоит проверить до подачи уведомления.

Для ООО есть дополнительное условие: доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать установленный предел. Если вашей компанией владеет другое юрлицо с долей выше порога, применять УСН нельзя.

• Лимит годового дохода (индексируется — уточняйте в ФНС на 2026)
• Ограничение по средней численности сотрудников
• Лимит остаточной стоимости основных средств
• Запрет для отдельных видов деятельности (банки, страховщики и др.)
• Для ООО — ограничение доли участия других организаций и запрет на филиалы

Сроки перехода на УСН: главное правило

Главное, что нужно запомнить: на УСН переходят с начала календарного года. Действующий бизнес не может перейти на упрощёнку в середине года — только с 1 января. Чтобы применять УСН со следующего года, уведомление подаётся не позднее 31 декабря текущего года. Подали 31 декабря — со следующего года вы на УСН.

Для вновь зарегистрированных ИП и ООО действует особое правило: подать уведомление о применении УСН можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт в налоговой. В этом случае упрощёнка применяется с момента регистрации, и весь бизнес сразу работает на УСН, не теряя ни дня на общей системе. Этот срок легко пропустить, поэтому уведомление удобно подавать вместе с документами на регистрацию.

Если вы — плательщик ЕНВД в прошлом или переходите с другого спецрежима, действуют отдельные правила и сроки. Самый частый и понятный случай — переход с ОСНО с начала года либо подача уведомления при регистрации.

Как подать уведомление о переходе на УСН

Переход на УСН — уведомительный, а не разрешительный. Это значит, что вы не просите разрешения, а уведомляете налоговую о своём выборе. Налоговая не присылает разрешения и не подтверждает переход отдельным документом, но по запросу выдаёт информационное письмо о применении УСН — его иногда просят контрагенты.

Уведомление подаётся по утверждённой форме (форма 26.2-1). Подать можно несколькими способами: лично в налоговой инспекции, по почте заказным письмом с описью вложения, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через оператора электронной отчётности. Для нового бизнеса уведомление часто подают одновременно с заявлением на регистрацию через Госуслуги или нотариуса/банк.

• Лично в налоговой инспекции (два экземпляра, один с отметкой себе)
• По почте заказным письмом с описью вложения
• Через личный кабинет налогоплательщика на nalog.gov.ru
• Через оператора ЭДО / электронной отчётности
• При регистрации бизнеса — вместе с заявлением (через Госуслуги, нотариуса, банк)

«Доходы» или «Доходы минус расходы»: что выбрать

Выбор объекта налогообложения — это про экономику вашего бизнеса. Объект «Доходы» означает, что налог считается со всей выручки по более низкой ставке, расходы при этом не учитываются. Объект «Доходы минус расходы» — налог считается с прибыли (доходы за вычетом подтверждённых расходов) по более высокой ставке. Конкретные ставки в регионах могут быть снижены — уточняйте в ФНС и в законе вашего субъекта.

Простое правило: если доля расходов в выручке невелика (услуги, IT, консалтинг — мало материальных затрат), обычно выгоднее «Доходы». Если расходы составляют большую часть выручки (торговля, производство — закупки, сырьё), чаще выгоднее «Доходы минус расходы». Граница зависит от ставок в вашем регионе, поэтому считают на цифрах. Подробное сравнение — в нашем материале про объекты УСН.

У объекта «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: даже при убытке платится небольшой процент с дохода. А все расходы должны быть документально подтверждены и входить в закрытый перечень. У объекта «Доходы» преимущество — можно уменьшать налог на уплаченные страховые взносы.

Переход с ОСНО на УСН: что учесть

При переходе с общей системы на упрощёнку есть переходные моменты, которые легко упустить. Главное — НДС и так называемый «переходный период» по доходам и расходам. На ОСНО вы работали с НДС, на УСН в общем случае НДС не начисляется, поэтому нужно корректно закрыть НДС-обязательства и при необходимости восстановить ранее принятый к вычету НДС по остаткам товаров и основных средств.

Также важно правильно учесть авансы и отгрузки, которые «переезжают» через границу года: доходы и расходы, возникшие до перехода и после, учитываются по специальным переходным правилам, чтобы один и тот же доход не облагался дважды и не выпадал из учёта. Эти расчёты лучше делать с бухгалтером или в онлайн-бухгалтерии, которая поддерживает смену режима.

• Восстановить НДС по остаткам товаров и ОС (если был принят к вычету)
• Закрыть НДС-обязательства по последнему периоду на ОСНО
• Учесть авансы и отгрузки по переходным правилам
• Проверить, что доходы за 9 месяцев укладываются в лимит для перехода
• Сверить остаточную стоимость основных средств с лимитом

Что делать после перехода

После того как вы стали плательщиком УСН, режим работы упрощается, но появляются свои обязанности. Главная — вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), правильно считать авансовые платежи по налогу в течение года и подавать одну декларацию по итогам года. Сроки уплаты авансов — по итогам кварталов, окончательный расчёт — по итогам года.

ИП на УСН платят ещё фиксированные страховые взносы за себя и дополнительный взнос с дохода сверх установленного порога. На объекте «Доходы» уплаченные взносы уменьшают сам налог — это важная экономия. Детально налоги ИП на УСН мы разбирали в отдельной статье. Если бизнес растёт и приближается к лимитам, заранее планируйте сценарий на случай превышения, чтобы не слететь на ОСНО внезапно.